Двухдневный семинар-практикум для застройщиков на тему "Бухгалтерский учёт и налогообложение деятельности застройщиков в 2020 году"
12–13 ноября 2020 | 10.00 – 17.00 по адресу г. Москва, ул. Большая Татарская, д. 35, стр. 7-9. Учебный центр «СТЕК»
ОСНОВНЫЕ ТЕМЫ:
- Бухгалтерский и налоговый учет у застройщиков. Особенности учета при работе с эскроу.
- Формирование налоговой позиции у застройщиков по НДС и НП.
- Существенные изменения в налоговых спорах. Налоговые риски у застройщиков.
12 ноября:
- Регистрация участников, приветственный кофе.
- Изменения законодательства в долевом строительстве в 2020 году.
- Особенности модели бухгалтерского учета и отчетности в связи с переходом на эскроу-счета. Палитра мнений.
13 ноября:
- Налогообложение и учет НДС в девелопменте жилой и коммерческой недвижимости. Налоговые споры по НДС.
- Налогообложения прибыли (ОСНО и УСНО) и налоговый учет у застройщиков в долевом строительстве (214-ФЗ). Налоговые споры по налогу на прибыль.
Ранее бронирование:
- Скидка 25% при оплате до 02 октября 2020 года (+дополнительная скидка 5%, если от компании два и более участников).
- Скидка 10% при оплате с 03.10 по 16.10 (+дополнительная скидка 5%, если от компании два и более участников).
Спикер:
- Бровкина Наталья
- Побежимов Сергей
Программа семинара-практикума:
12 ноября 2020 года
- Изменения законодательства в долевом строительстве в 2020 году.
Определение финансового результата у застройщиков до применения эскроу- счетов. Исторический подход – экономия по окончании строительства. Сводная схема расчета финансового результата застройщика в виде экономии. Варианты применения расчета дохода застройщика в виде экономии по окончании строительства.
Модификация модели учета у застройщика в связи с изменением законодательства. Палитра мнений об изменении модели учета у застройщиков, привлекающих средства на эскроу счета: агентские отношения (целевое финансирование), ДДУ = ДКП, ДДУ = Услуги застройщика (работы).
Практика применения МСФО у застройщиков, работающих по 214-ФЗ в России. Особенности бухгалтерского учета (учетной политики) при привлечении средств дольщиков с использованием эскроу-счетов.
- Особенности модели бухгалтерского учета и отчетности в связи с переходом на эскроу-счета. Палитра мнений.Теоретические основы модели учета у застройщиков: квалификация отношений сторон по договору долевого участия (ДДУ).
Бухгалтерский учет отношений с дольщиками:
- Учет заключенных ДДУ;
- Учет поступлений денежных средств по ДДУ на счета эскроу;
- Учет задолженности по ДДУ с дольщиками;
- Учет раскрытия счетов-эскроу и поступления средств на счета застройщика;
- Учет передачи объектов долевого строительства дольщикам;
- Учет рассрочки платежей по ДДУ (после раскрытия эскроу-счетов);
- Учет расчетов с дольщиками при изменении цены ДДУ.
Позиция контролирующих органов по учету средств на счетах эскроу у застройщика.
Сводная схема учета деятельности застройщика, привлекающего средства на счета эскроу. Корреспонденции счетов.
Бухгалтерский учет финансовых результатов у застройщика при использовании эскроу-счетов – варианты и методы. Факторы, влияющие на выбор метода расчета финансового результата застройщика. Влияние методов на показатели бухгалтерской отчетности застройщика. Схемы учета и корреспонденции счетов.
Особенности применения застройщиком способа «по мере готовности». Алгоритм расчета финансового результата. Рассмотрение модели расчета в формате EXCEL и в программе 1С (на примере разработки ECCON GROUP).
Подходы к организации учета затрат у застройщика с использованием различных счетов (08, 20, 23, 25, 26). Варианты закрытия счетов затрат.
Особенности бухгалтерского учета процентов по кредитам у застройщиков. Особенности учета расходов после ввода объекта в эксплуатацию.
13 ноября 2020 года
- Налогообложение и учет НДС в девелопменте жилой и коммерческой недвижимости. Налоговые споры по НДС.
Типовые и модифицированные схемы отношений сторон в инвестиционно-строительном процессе. Особенности договорных отношений между участниками.
Особенности НДС у застройщика в долевом строительстве: основы сформировавшегося подхода к налогообложению. НДС у застройщика: модификация налоговой позиции при использовании эскроу-счетов. Применение льготы по НДС. Определение «услуг застройщика». Обсуждение влияния исключения из 214-ФЗ понятия «услуги застройщика». Обоснование возможности применения льготы по НДС в связи с реформой законодательства. Актуальная позиция налоговых органов в отношении применения льготы по НДС к услугам застройщика.
Особенности налогообложение НДС у застройщика:
- при реализации жилой недвижимости по ДКП;
- при реализации нежилой недвижимости по ДКП;
- при передаче жилой недвижимости по ДДУ;
- при передаче нежилой недвижимости непроизводственного назначения по ДДУ;
- при передаче нежилой недвижимости производственного назначения по ДДУ.
Особенности организации учета входящего НДС у застройщика, привлекающего средства дольщиков. Организация учета НДС у застройщика в зависимости от вида и назначения помещений. Обоснование способов распределения сумм входящего НДС.
Основные споры по НДС с налоговыми органами.
Развитие практики о применении льготы по НДС с услуг застройщика по нежилым помещениям в МКД. Понятие объектов производственного и непроизводственного назначения.
Налогообложение НДС передачи апартаментов дольщикам с учетом позиции контролирующих органов.
Налогообложение НДС передачи органам власти и иным лицам объектов социальной инфраструктуры.
Вычеты НДС по нежилым помещениям, остающимся в собственности застройщика. Новая судебная практика.
Обязательные элементы учетной политики по НДС.
Основные вопросы налоговых органов при проверке налогоплательщиков в строительстве.
- Налогообложения прибыли (ОСНО и УСНО) и налоговый учет у застройщиков в долевом строительстве (214-ФЗ). Налоговые споры по налогу на прибыль.
Налог на прибыль застройщика: основы сформировавшегося подхода к налогообложению.
Модификация налоговой позиции при использовании эскроу-счетов. Позиция контролирующих органов в отношении налогообложения ДДУ с эскроу-счетами.
Палитра мнений об изменении модели налогового учета у застройщика, привлекающего средства на эскроу: целевое финансирование, ДДУ=ДКП, ДДУ=Услуги (работы) застройщика? Законодательные инициативы по урегулированию порядка учета средств дольщиков на счетах эскроу.
Сравнение подходов к применению финансового результата застройщика в налоговом учете: экономия, доходы-расходы, равномерный порядок признания дохода, в т.ч. с учетом позиции Минфина России.
Налог на прибыль у застройщика: сформировавшаяся позиция по экономии определения финансового результата по объекту строительства (МКД) или в разрезе участников долевого строительства.
Признание в налоговом учете перерасхода денежных средств дольщиков.
Признание в налоговом учете расходов после ввода объекта в эксплуатацию.
Включение в уменьшение экономии застройщика затрат на строительство объектов социальной инфраструктуры и иных обременений. Оценка обоснованности использования средств дольщиков на инфраструктурные объекты и иные обременения.
Отражение в бухгалтерском и налоговом учете различного рода обременений. Оптимальный порядок учета затрат на объекты инфраструктуры с точки зрения налоговых последствий.
Изменения в НК РФ норм относительно строительства инфраструктурных объектов.
Застройщик на УСНО: основы сформировавшегося подхода к налогообложению. Модификация налоговой позиции при использовании эскроу-счетов. Позиция налоговых органов после реформирования законодательства о долевом строительстве относительно применения УСНО. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с УСНО на ОСНО.
